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軟件企業(yè)認定
軟件企業(yè)認定
軟件企業(yè)認定條件
一、優(yōu)惠政策軟件企業(yè)認定證書
1.企業(yè)所得稅：財政部、國家稅務(wù)總局、海關(guān)總署《關(guān)于鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅[2000]25號）、北京市地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)北京市人民政府關(guān)于貫徹國務(wù)院鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展若干政策實施意見的通知》（京地稅企[2001]386號）和北京市財政局、北京市地方稅務(wù)局《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展稅收政策的通知》（京財稅[2003]112號）以及其它相關(guān)文件規(guī)定：
(1).自2002年1月1日起至2010年底，對其增值稅實際稅負*過3%的部分實行即征即退政策，所退稅款由企業(yè)用于研究開發(fā)集成電路產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
(2).根據(jù)《關(guān)于印發(fā)北京市地方企業(yè)所得稅稅前扣除辦法的通知》（京地稅企[2000]445號）文件第四條規(guī)定：經(jīng)批準從事軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路設(shè)計業(yè)的納稅人向雇員支付的工資薪金支出，可據(jù)實扣除。
(3).根據(jù)《北京市地方稅務(wù)局轉(zhuǎn)發(fā)國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整部分行業(yè)廣告費用所得稅前扣除標準的通知》（國稅發(fā)〔2001〕89號）文件規(guī)定：
a.自2001年1月1日起，制藥、食品（包括保健品、飲料）、日化、家電、通信、軟件開發(fā)、集成電路、房地產(chǎn)開發(fā)、體育文化和家具建材商城等行業(yè)企業(yè)，每一納稅年度可在銷售（營業(yè)）收入8%的比例內(nèi)據(jù)實扣除廣告支出，*過比例部分廣告支出可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)。
b.從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng)業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè)，自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告支出可據(jù)實扣除。
(4).自2002年1月1日起至2010年底，對國內(nèi)經(jīng)濟組織作為投資者，以其境內(nèi)取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，作為資本投資于西部地區(qū)開辦集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)或軟件產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按80%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅的稅款。
(5).自2002年1月1日起至2010年底，對集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)的投資者，以其取得的繳納企業(yè)所得稅后的利潤，直接投資于本企業(yè)增加注冊資本，或作為資本投資開辦其他集成電路生產(chǎn)企業(yè)、封裝企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按40%的比例退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款。再投資不滿5年撤出該項投資的，追繳已退的企業(yè)所得稅稅款。
(6).新創(chuàng)辦的軟件企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。在中關(guān)村科技園區(qū)內(nèi)注冊并經(jīng)認定的軟件企業(yè)，也可以選擇享受園區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
(7).軟件企業(yè)人員工資和培訓(xùn)費用，可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。
(8).對國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。
2.營業(yè)稅：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)北京市支持高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化項目等稅收政策實施辦法的通知》（京地稅企〔2001〕694號）的規(guī)定：對經(jīng)國家版權(quán)局注冊登記，在銷售時一并轉(zhuǎn)讓著作權(quán)、所有權(quán)的計算機軟件，凡符合技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)稅收優(yōu)惠條件的，可按技術(shù)轉(zhuǎn)讓與技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅。
3.個人所得稅：根據(jù)京財稅[2002]448號文件規(guī)定，對個人獲得"北京市軟件企業(yè)高級人才專項獎勵基金"的獎金，根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第1款規(guī)定免于征收個人所得稅。
二、軟件企業(yè)的認定條件、標準
1.2011年1月1日后依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)法人；
2.簽訂勞動合同關(guān)系且具有大學(xué)?？埔陨蠈W(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開發(fā)人占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；
3.擁有核心關(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動，且當年度的研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（營業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于60%；
4.軟件企業(yè)的軟件產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中軟件產(chǎn)品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例一般不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；
5.主營業(yè)務(wù)擁有自主知識產(chǎn)權(quán)，其中軟件產(chǎn)品擁有省級軟件產(chǎn)業(yè)主管部門信任的軟件檢測機構(gòu)出具的檢測證明材料和軟件產(chǎn)業(yè)主管部門頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書》；
6.具有保持設(shè)計產(chǎn)品質(zhì)量的手段和能力，并建立符合集成電路或軟件工程要求的質(zhì)量管理體系并提供有效運行的過程文檔記錄；
7.具有軟件開發(fā)相適應(yīng)的生產(chǎn)經(jīng)營場所、軟硬件設(shè)施等開發(fā)環(huán)境，以及與所提供服務(wù)相關(guān)的技術(shù)支撐環(huán)境.
三、申請企業(yè)認定應(yīng)提交下列材料
1.軟件企業(yè)認定申報表二份（打印并蓋章）；
2.企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件二份（申報時請攜帶原件）；
3.上一年度12月份資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表復(fù)印件各二份，加蓋財務(wù)或公章；
4.本企業(yè)開發(fā)或擁有知識產(chǎn)權(quán)的軟件產(chǎn)品的證明材料。指軟件著作權(quán)登記證書、專利證書、軟件產(chǎn)品登記證書或軟件開發(fā)合同等復(fù)印件各二份；
5.系統(tǒng)集成企業(yè)須提交由信息產(chǎn)業(yè)部頒發(fā)的資質(zhì)等級證明材料復(fù)印件二份；
6.提供占全年總收入35%以上的軟件銷售發(fā)票清單二份（列出的清單中自產(chǎn)軟件銷售金額要占到軟件銷售總金額的50%以上），
7.大專以上人員的名單二份，加蓋人事章或公章；
五．申報流程
1.注冊
企業(yè)需要在網(wǎng)上進行填報相關(guān)的資料，這樣就需要在軟件行業(yè)協(xié)會的網(wǎng)站上進行申報軟件企業(yè)認定的用戶名的注冊，需要填寫公司名稱、地址、組織機構(gòu)代碼、電話、聯(lián)系人等信息。
2.注冊審核
用戶在提交完注冊信息之后，大概在1-2天的時間里，軟件行業(yè)協(xié)會將會對注冊信息進行審核，一般不會存在審核不通過的情形。
3.用戶填報軟件企業(yè)認定申請表、上傳模板表格等
申報企業(yè)在注冊通過審核后，即可在網(wǎng)上進行填報，需要注意核對公司名稱、注冊號、軟件收入額、納稅額等信息，如果核對信息無誤后，即可點擊上報按鈕進行上報，然后需要將軟件收入清單和大專人員名單等進行上傳，如果提示上傳成功之后，即表明您的申請已經(jīng)提交給軟件行業(yè)協(xié)會了。
4.等待審核
軟件行業(yè)協(xié)會對申報企業(yè)的申請一般將在2-3天的時間內(nèi)予以審核，如果填報數(shù)據(jù)無誤，則審核通過，如果數(shù)據(jù)出現(xiàn)問題，則會出現(xiàn)審核不通過，要求申報企業(yè)對其進行修改。
5.審核通過，預(yù)約交材料
軟件行業(yè)協(xié)會對軟件企業(yè)認定的受理材料，采取網(wǎng)上預(yù)約的方式，未進行預(yù)約的企業(yè)的材料，審查人員是不予受理的。
6.初審?fù)ㄟ^，等待發(fā)證
如在預(yù)約的時間遞交材料后，審查人員審核予以通過的，則發(fā)放受理通知單，在通知單上注明的時間在網(wǎng)上予以查看，如上報通過，則可以領(lǐng)取軟件企業(yè)證書。
六.受理時間安排
軟件企業(yè)認定和軟件產(chǎn)品登記兩者可以同時申請辦理，也可以單獨申請辦理。
受理時間：每年受理分三個批次，每年的3月份受理軟件企業(yè)年審和軟件產(chǎn)品登記，7月和11月受理軟件企業(yè)認定和軟件產(chǎn)品登記工作。受理截止時間分別為3月25日、7月25日、11月15日。
【說明】：
申請軟件企業(yè)的是很多的，比如它是以后申請其它科技項目的基礎(chǔ)條件，是可以加分的。并且可以獲得政府頒發(fā)的證書，是一份榮譽。*大的好處可能是企業(yè)所得稅可以享受“兩免三減半”，即第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按12.5%的稅率減半征收企業(yè)所得稅 。但這有個前提是：自獲利年度起計算優(yōu)惠期。所以從事軟件行業(yè)的企業(yè)要早早申請，申請晚了可能就會錯失這個機會。
另外，需要特別說明的是：一些工業(yè)企業(yè)，如果自己的產(chǎn)品里有軟件源程序的嵌入，而且是自己開發(fā)的，也可以申請軟件企業(yè)，如安徽的美亞光電股份有限公司，他們的產(chǎn)品是色選機，因為有嵌入式源程序，所以申請了“軟件企業(yè)”稱號
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