目前，在安徽省集成電路企業(yè)申報被關注比較小，其實安徽省集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠好處比較多。一起來看看安徽省企業(yè)可以申報哪些安徽省集成電路企業(yè)稅費優(yōu)惠好處？有疑問的可以咨詢：0551-65300518  或 直接撥打198 5510 8681

一、集成電路重大項目企業(yè)增值稅留抵稅額退稅

【享受主體】

國家批準的集成電路重大項目企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2011 年 11 月 1 日起，對國家批準的集成電路重大項 目企業(yè)因購進設備形成的增值稅期末留抵稅額準予退還。

【享受條件】

1.屬于國家批準的集成電路重大項目企業(yè)；

2.購進的設備應屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例 實施細則》 第2十一條第2款規(guī)定的固定資產范圍。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕 107 號）

2.《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》 第2十 一條第2款

二、集成電路企業(yè)退還的增值稅期末留抵稅額在城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征） 依據(jù)中扣除

【享受主體】

享受增值稅期末留抵退稅政策的集成電路企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2017 年 2 月 24 日起，享受增值稅期末留抵退稅政策 的集成電路企業(yè)，其退還的增值稅期末留抵稅額，應在城市 維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征） 依據(jù) 中予以扣除。

【享受條件】

集成電路企業(yè)根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于退還集成

電路企業(yè)采購設備增值稅期末留抵稅額的通知》（ 財稅 〔2011〕 107 號）規(guī)定，享受增值稅期末留抵退稅。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于退還集成電路企業(yè)采購設 備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕 107 號）

2.《財政部 國家稅務總局關于集成電路企業(yè)增值稅期末 留抵退稅有關城市維護建設稅 教育費附加和地方教育附加 政策的通知》（財稅〔2017〕 17 號）

三、承建集成電路重大項目的企業(yè)進口新設備可分期繳納進口增值稅

【享受主體】

承建集成電路重大項目的企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

承建集成電路重大項目的企業(yè)自 2020 年 7 月 27 日至 2030 年 12 月 31 日期間進 口新設備，除《國內投資項目不予 免稅的進 口商品目錄》、《外商投資項目不予免稅的進 口商品 目錄》 和《進 口不予免稅的重大技術裝備和產品目錄》 所列 商品外，對未繳納的稅款提供海關信任的稅款擔保，準予在 首臺設備進 口之后的 6 年(連續(xù) 72 個月)期限內分期繳納進 口環(huán)節(jié)增值稅，6 年內每年(連續(xù) 12 個月)依次繳納進 口環(huán)節(jié) 增值稅總額的 0%、20%、20%、20%、20%、20%， 自首臺設備 進 口之日起已經繳納的稅款不予退還。在分期納稅期間，海 關對準予分期繳納的稅款不予征收滯納金。

【享受條件】

1.國家發(fā)展改革委會同工業(yè)和信息化部制定可享受進 口 新設備進 口環(huán)節(jié)增值稅分期納稅的集成電路重大項目標準

和享受分期納稅承建企業(yè)的條件，并根據(jù)上述標準、條件確 定集成電路重大項目建議名單和承建企業(yè)建議名單，函告財 政部，抄送海關總署、稅務總局。財政部會同海關總署、稅 務總局確定集成電路重大項目名單和承建企業(yè)名單，通知省 級（包括省、 自治區(qū)、直轄市、計劃單列市、新疆生產建設 兵團，下同） 財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關、省級稅 務局。

2.承建企業(yè)應于承建的集成電路重大項目項下申請享受 分期納稅的首臺新設備進 口 3 個月前，向省級財政廳（局） 提出申請，附項目投資金額、進 口設備時間、年度進 口新設 備金額、年度進 口新設備進 口環(huán)節(jié)增值稅額、稅款擔保方案 等信息，抄送企業(yè)所在地直屬海關、省級稅務局。省級財政 廳（局） 會同企業(yè)所在地直屬海關、省級稅務局初核后報送 財政部，抄送海關總署、稅務總局。

3.財政部會同海關總署、稅務總局確定集成電路重大項 目的分期納稅方案（包括項目名稱、承建企業(yè)名稱、分期納

稅起止時間、分期納稅總稅額、每季度納稅額等），通知省

級財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關、省級稅務局， 由企 業(yè)所在地直屬海關告知相關企業(yè)。

4.分期納稅方案實施中，如項目名稱發(fā)生變更，承建企

業(yè)發(fā)生名稱、經營范圍變更等情形的，承建企業(yè)應在完成變 更登記之日起 60 日內，向省級財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關、省級稅務局報送變更情況說明，申請變更分期納稅 方案相應內容。省級財政廳（局）會同企業(yè)所在地直屬海關、 省級稅務局確定變更結果，并由省級財政廳（局） 函告企業(yè) 所在地直屬海關，抄送省級稅務局，報財政部、海關總署、 稅務總局備案。企業(yè)所在地直屬海關將變更結果告知承建企 業(yè)。承建企業(yè)*過本款前述時間報送變更情況說明的，省級 財政廳（局）、企業(yè)所在地直屬海關、省級稅務局不予受理， 該項目不再享受分期納稅，已進 口設備的未繳納稅款應在完 成變更登記次月起 3 個月內繳納完畢。

5.享受分期納稅的進 口新設備，應在企業(yè)所在地直屬海 關關區(qū)內申報進 口。按海關事務擔保的規(guī)定，承建企業(yè)對未 繳納的稅款應提供海關信任的稅款擔保。海關對準予分期繳 納的稅款不予征收滯納金。承建企業(yè)在*后1次納稅時，由 海關完成該項目全部應納稅款的匯算清繳。如違反規(guī)定，逾 期未及時繳納稅款的，該項目不再享受分期納稅， 已進 口設 備的未繳納稅款應在逾期未繳納情形發(fā)生次月起 3 個月內繳 納完畢。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 海關總署 稅務總局關于支持集成電路產業(yè)  和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅收政策的通知》（財關稅〔2021〕 4 號）

2.《財政部 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 海關總

署 稅務總局關于支持集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)發(fā)展進口稅 收政策管理辦法的通知》（財關稅〔2021〕 5 號）

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

四、線寬小于 0.8 微米的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

集成電路線寬小于 0.8 微米的集成電路生產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

2017 年 12 月 31 日前設立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的集成電路線寬小于 0.8 微米（含）的集成電路生產企業(yè)， 自獲利年度起第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第 五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期 滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集

成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學?？埔陨蠈W歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總人數(shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開 發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企 業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保持產品生產的手段和能力，并獲得有關資 質認證（包括 ISO 質量體系認證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經進入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含）之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第六條、第七條

3.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條

五、線寬小于 0.25 微米的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

線寬小于 0.25 微米的集成電路生產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

2017 年 12 月 31 日前設立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的集成電路線寬小于 0.25 微米，且經營期在 15 年以上的 集成電路生產企業(yè)，自獲利年度起第1年至第五年免征企業(yè) 所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè) 所得稅，并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學?？埔陨蠈W歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總人數(shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開 發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企 業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保持產品生產的手段和能力，并獲得有關資 質認證（包括 ISO 質量體系認證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經進入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020年 第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第五條、第七條

3.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條

六、投資額*過 80 億元的集成電路生產企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

 【享受主體】

投資額*過 80 億元的集成電路生產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

2017 年 12 月 31 日前設立且在 2019 年 12 月 31 日前獲 利的投資額*過 80 億元，且經營期在 15 年以上的集成電路 生產企業(yè)， 自獲利年度起第1年至第五年免征企業(yè)所得稅， 第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)。

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學?？埔陨蠈W歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總人數(shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%。

（ 3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開 發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企 業(yè)應持續(xù)加強研發(fā)活動，不斷提高研發(fā)能力。

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%。

（ 5）具有保持產品生產的手段和能力，并獲得有關資 質認證（包括 ISO 質量體系認證）。

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

2.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經進入 優(yōu)惠期的企業(yè)，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼續(xù)享受 至期滿為止，如也符合《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中定 期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余 期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第五條、第七條

3.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條，安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

七、投資額*過 150 億元的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

集成電路投資額*過 150 億元的集成電路生產企業(yè)或項 目

【優(yōu)惠內容】

2018 年 1 月 1 日后投資新設的集成電路投資額*過 150 億元，經營期在 15 年以上且在 2019 年 12 月 31 日前獲利的 集成電路生產企業(yè)或項目，第1年至第五年免征企業(yè)所得 稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得 稅，并享受至期滿為止。

【享受條件】

1.集成電路生產企業(yè)，是指以單片集成電路、多芯片集 成電路、混合集成電路制造為主營業(yè)務并同時符合下列條件 的企業(yè)：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并在發(fā)展改革、工業(yè)和信息化部門備案的居民企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系且具有大學?？埔陨蠈W歷職工人數(shù)占企業(yè)月平均職 工總人數(shù)的比例不低于 40%，其中研究開發(fā)人員占企業(yè)月平 均職工總數(shù)的比例不低于 20%；

（ 3）擁有核心關鍵技術，并以此為基礎開展經營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 （ 主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和）總額的比例不低于 2%； 其中，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究 開發(fā)費用總額的比例不低于 60%； 同時企業(yè)應持續(xù)加強研發(fā) 活動，不斷提高研發(fā)能；

（ 4）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 5）具有保持產品生產的手段和能力，并獲得有關資 質認證（包括 ISO 質量體系認證）；

（ 6）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為。

2.對于按照集成電路生產企業(yè)享受本稅收優(yōu)惠政策的， 優(yōu)惠期自企業(yè)獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產項目 享受上述優(yōu)惠的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產經營收入所 屬納稅年度起計算。

3.享受本稅收優(yōu)惠政策的集成電路生產項目，其主體企 業(yè)應符合集成電路生產企業(yè)條件，且能夠對該項目單獨進行 會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。

4.符合上述政策條件且在 2019 年（含）之前已經進入 優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020 年（含） 起可按上述政策規(guī)定繼 續(xù)享受至期滿為止，如也符合《財政部 稅務總局 發(fā)展改革 委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質 量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號，以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按 45 號公告規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中 定期減免稅優(yōu)惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩 余期限享受優(yōu)惠至期滿為止。

符合上述政策條件，2019 年（含） 之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)或項目，2020 年（含） 起不再執(zhí)行上述政策。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號）

2．《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第2條、第七條

3.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第五條安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

八、國家鼓勵的線寬小于 28 納米的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經營期 在 15 年以上的集成電路生產企業(yè)或項目

【優(yōu)惠內容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含），且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業(yè)或項 目，第1年至第十年免征企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產項目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產經營收入所屬 納稅年度起計算，集成電路生產項目需單獨進行會計核算、 計算所得，并合理分攤期間費用。

2.國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部 門制定

3.國家鼓勵的集成電路線寬小于 28 納米（含） 的集成 電路生產企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總人數(shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸

及以下集成電生產的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產權， 并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收

入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關工藝線寬產品生產的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產企業(yè)條件，且能夠對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費

4.集成電路企業(yè)或項目按照 45 號公告規(guī)定同時符合多 項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享 受相關優(yōu)惠。其中， 已經進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第1條、第五條、第六條、第 九條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

九、國家鼓勵的線寬小于 65 納米的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經營期 在 15 年以上的集成電路生產企業(yè)或項目

【優(yōu)惠內容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含），且經營期在 15 年以上的集成電路生產企業(yè)或項 目，第1年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產項目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產經營收入所屬 納稅年度起計算，集成電路生產項目需單獨進行會計核算、 計算所得，并合理分攤期間費用。

2.國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部 門制定。

3.國家鼓勵的集成電路線寬小于 65 納米（含） 的集成 電路生產企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、聘用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總人數(shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產權， 并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收 入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關工藝線寬產品生產的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產企業(yè)條件，且能夠

對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費

4.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經進入優(yōu) 惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享 受至期滿為止，如也符合《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu) 惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu) 惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進 入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

5.集成電路企業(yè)或項目按照 45 號公告規(guī)定同時符合多 項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享 受相關優(yōu)惠。其中， 已經進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第1條、第五條、第六條、第 九條

2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化  部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第2條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十、國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產企業(yè)或項目定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經營 期在 10 年以上的集成電路生產企業(yè)或項目

【優(yōu)惠內容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含），且經營期在 10 年以上的集成電路生產企業(yè)或項 目，第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.對于按照集成電路生產企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的，優(yōu) 惠期自獲利年度起計算； 對于按照集成電路生產項目享受稅 收優(yōu)惠政策的，優(yōu)惠期自項目取得第1筆生產經營收入所屬 納稅年度起計算，集成電路生產項目需單獨進行會計核算、 計算所得，并合理分攤期間費用。

2.國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)或項目清單由國家發(fā) 展改革委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部 門制定。

3.國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含） 的集 成電路生產企業(yè)或項目享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總人數(shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸

及以下集成電路生產的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產權， 并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收

入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占

企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關工藝線寬產品生產的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產項目享受稅收優(yōu)惠政策的， 項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產企業(yè)條件，且能夠對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費

4.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經進入優(yōu) 惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享 受至期滿為止，如也符合《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工 業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā) 展企業(yè)所得稅政策的公告》（2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定，可按規(guī)定享受相關優(yōu)惠，其中定期減免稅優(yōu) 惠，可按 45 號公告規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu) 惠至期滿為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進 入優(yōu)惠期的企業(yè)或項目，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

5.集成電路企業(yè)或項目按照 45 號公告規(guī)定同時符合多 項定期減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享 受相關優(yōu)惠。其中， 已經進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期 限內選擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第1條、第五條、第六條、第 九條

2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化

部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》 （財稅〔2018〕 27 號） 第1條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十一、國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產企業(yè)延長虧損結轉年限

【享受主體】

國家鼓勵的線寬小于 130 納米的集成電路生產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的線寬小于 130 納米 （含） 的集成電路生產企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產 企業(yè)清單年度之前 5 個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損， 準予向以后年度結轉，總結轉年限*長不得*過 10 年。

【享受條件】

國家鼓勵的集成電路線寬小于 130 納米（含） 的集成 電路生產企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總人數(shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產權， 并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收 入之和） 總額的比例不低于 2%；

（ 5）匯算清繳年度集成電路制造銷售（ 營業(yè)） 收入占 企業(yè)收入總額的比例不低于 60%；

（ 6）具有保持相關工藝線寬產品生產的手段和能力；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質量事故或 嚴重環(huán)境違法行為；

（ 8）對于按照集成電路生產項目享受稅收優(yōu)惠政策的，項目主體企業(yè)應符合相應的集成電路生產企業(yè)條件，且能夠 對該項目單獨進行會計核算、計算所得，并合理分攤期間費用。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第2條

2.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十二、國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的集成電路設計、裝備、材料、封裝、測試企 業(yè)

【優(yōu)惠內容】

2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的集成電路設計、裝備、 材料、封裝、測試企業(yè)， 自獲利年度起，第1年至第2年免 征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅率減半征 收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的集成電路設計企業(yè)，必須同時滿足以下條 件：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立， 從事集成電路設計、 電子設計自動化（EDA）工具開發(fā)或知 識產權（ IP）核設計并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系的月平均職工人數(shù)不少于 20 人，其中具有本科及以 上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總人數(shù)的比例不 低于 50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的 比例不低于 40%；

（ 3）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營 業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和，下同） 總額 的比例不低于 6%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路設計（含 EDA 工具、IP 和 設計服務，下同） 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例 不低于 60%，其中自主設計銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總 額的比例不低于 50%，且企業(yè)收入總額不低于（含） 1500 萬 元；

（ 5）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產權，企

業(yè)擁有與集成電路產品設計相關的已授權發(fā)明專利、布圖設 計登記、計算機軟件著作權合計不少于 8 個；

（ 6）具有與集成電路設計相適應的軟硬件設施等開發(fā) 環(huán)境和經營場所，且必須使用正版的 EDA 等軟硬件工具；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、 重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

2.國家鼓勵的集成電路裝備企業(yè)，必須同時滿足以下條 件：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立， 從事集成電路專用裝備或關鍵零部件研發(fā)、制造并具有獨立 法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學?？萍耙陨蠈W歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 當年月平均職工總人數(shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月

平均數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%；

（ 3）匯算清繳年度用于集成電路裝備或關鍵零部件研 究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 5%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路裝備或關鍵零部件銷售收 入占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 30%，且企業(yè) 銷售（ 營業(yè)）收入總額不低于（含） 1500 萬元；

（ 5）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產權，企 業(yè)擁有與集成電路裝備或關鍵零部件研發(fā)、制造相關的已授 權發(fā)明專利數(shù)量不少于 5 個；

（ 6）具有與集成電路裝備或關鍵零部件生產相適應的

經營場所、軟硬件設施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、 重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

3.國家鼓勵的集成電路材料企業(yè)，必須同時滿足以下條

件：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立， 從事集成電路專用材料研發(fā)、生產并具有獨立法人資格的企 業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學?？萍耙陨蠈W歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 當年月平均職工總人數(shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月

平均數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

（ 3）匯算清繳年度用于集成電路材料研究開發(fā)費用總 額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 5%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路材料銷售收入占企業(yè)銷售 （ 營業(yè)） 收入總額的比例不低于 30%，且企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入總額不低于（含） 1000 萬元；

（ 5）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產權，且 企業(yè)擁有與集成電路材料研發(fā)、生產相關的已授權發(fā)明專利 數(shù)量不少于 5 個；

（ 6）具有與集成電路材料生產相適應的經營場所、軟

硬件設施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、 重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

4.國家鼓勵的集成電路封裝、測試企業(yè)，必須同時滿足

以下條件：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、臺地區(qū)） 依法設立， 從事集成電路封裝、測試并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系且具有大學?？埔陨蠈W歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)當 年月平均職工總人數(shù)的比例不低于 40%，研究開發(fā)人員月平

均數(shù)占企業(yè)當年月平均職工總數(shù)的比例不低于 15%；

（ 3）匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營 業(yè)） 收入總額的比例不低于 3%；

（ 4）匯算清繳年度集成電路封裝、測試銷售（ 營收） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，且企業(yè)收入總額不 低于（含） 2000 萬元；

（ 5）擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產權，且企業(yè)擁有與集成電路封裝、測試相關的已授權發(fā)明專利、計 算機軟件著作權合計不少于 5 個；

（ 6）具有與集成電路芯片封裝、測試相適應的經營場 所、軟硬件設施等基本條件；

（ 7）匯算清繳年度未發(fā)生嚴重失信行為，重大安全、 重大質量事故或嚴重環(huán)境違法行為。

5.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經進入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關優(yōu)惠， 其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進入優(yōu)惠期

的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

6.原有政策是指： 依法成立且符合條件的集成電路設計 企業(yè)，在 2019 年 12 月 31 日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期， 第1年至第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25% 的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。其中， “符合條件”是指符合《財政部 國家稅務總局關于進一步 鼓勵軟件產業(yè)和集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》

(財稅〔2012〕 27 號)和《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委

工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠 政策有關問題的通知》 (財稅〔2016〕 49 號)規(guī)定的條件。

符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)以及集成電路關鍵 專用材料生產企業(yè)、集成電路專用設備生產企業(yè)，在 2017 年（含 2017 年） 前實現(xiàn)獲利的， 自獲利年度起，第1年至 第2年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照 25%的法定稅 率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止； 2017 年前未實 現(xiàn)獲利的， 自 2017 年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。其 中，“符合條件”是指符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改 革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企 業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕 6 號） 規(guī)定的條件。

7.集成電路企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期 減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關 優(yōu)惠。其中， 已經進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內選 擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業(yè)和 集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕 27 號） 第三條

2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題 的通知》（財稅〔2016〕 49 號） 第三條

3.《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業(yè)企 業(yè)所得稅政策的公告》（2019 年第 68 號）

4.《財政部 稅務總局關于集成電路設計企業(yè)和軟件企 業(yè) 2019 年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》（2020 年 第 29 號）

5.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化 部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通 知》（財稅〔2015〕 6 號）

6.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第三條、第五條、第六條、第 九條

7.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 9 號）

十三、國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅

【享受主體】

國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

自 2020 年 1 月 1 日起，國家鼓勵的重點集成電路設計 企業(yè)， 自獲利年度起，第1年至第五年免征企業(yè)所得稅，接 續(xù)年度減按 10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

【享受條件】

1.國家鼓勵的重點集成電路設計清單由國家發(fā)展改革 委、工業(yè)和信息化部會同財政部、稅務總局等相關部門制定。

2.國家鼓勵的重點集成電路設計企業(yè)除了滿足《中華人 民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅 務總局公告》（ 2021 年第 9 號） 第1條中國家鼓勵的集成電 路設計企業(yè)條件外，還應符合以下條件：

（ 1）匯算清繳年度具有勞動合同關系或勞務派遣、聘 用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè)月 平均職工總人數(shù)的比例不低于 50%，研究開發(fā)人員月平均數(shù) 占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 40%；

（ 2）擁有關鍵核心技術，并以此為基礎開展經營活動， 且匯算清繳年度研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入 （ 主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和）總額的比例不低于 6%；安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

（ 3）匯算清繳年度集成電路設計（含 EDA 工具、IP 和 設計服務，下同） 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 70%，其中集成電路自主設計銷售（ 營業(yè)） 收入占企 業(yè)收入總額的比例不低于 60%； 對于集成電路設計銷售（ 營 業(yè)） 收入*過 50 億元的企業(yè)，匯算清繳年度集成電路設計 銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例不低于 60%，其中 集成電路自主設計銷售（ 營業(yè)） 收入占企業(yè)收入總額的比例 不低于 50%；

（ 4）企業(yè)擁有核心關鍵技術和屬于本企業(yè)的知識產權， 企業(yè)擁有與集成電路產品設計相關的已授權發(fā)明專利、布圖 設計登記、計算機軟件著作權合計不少于 8 個；

除以上條件外，還應至少符合下列條件中的一項：

（ 1）匯算清繳年度，集成電路設計銷售（ 營業(yè)） 收入  不低于 5 億元，應納稅所得額不低于 3000 萬元； 對于集  成電路設計銷售（ 營業(yè)） 收入不低于 50 億元的企業(yè)，可不  要求應納稅所得額，但研究開發(fā)費用總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和） 總額的比例不低  于 8%。

（ 2）在國家鼓勵的重點集成電路設計領域內，匯算清 繳年度集成電路設計銷售（ 營業(yè)） 收入不低于 3000 萬元， 應納稅所得額不低于 350 萬元。

3.符合原有政策條件且在 2019 年(含)之前已經進入優(yōu) 惠期的企業(yè)，2020 年(含)起可按原有政策規(guī)定繼續(xù)享受至期 滿為止，如也符合本項優(yōu)惠規(guī)定，可按規(guī)定享受相關優(yōu)惠，

其中定期減免稅優(yōu)惠，可按《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量 發(fā)展企業(yè)所得稅政策的公告》（ 2020 年第 45 號， 以下簡稱 45 號公告） 規(guī)定計算優(yōu)惠期，并就剩余期限享受優(yōu)惠至期滿 為止。符合原有政策條件，2019 年(含)之前尚未進入優(yōu)惠期 的企業(yè)，2020 年(含)起不再執(zhí)行原有政策。

4.集成電路企業(yè)按照 45 號公告規(guī)定同時符合多項定期 減免稅優(yōu)惠政策條件的，由企業(yè)選擇其中一項政策享受相關 優(yōu)惠。其中， 已經進入優(yōu)惠期的，可由企業(yè)在剩余期限內選 擇其中一項政策享受相關優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

1.《財政部 稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關 于促進集成電路產業(yè)和軟件產業(yè)高質量發(fā)展企業(yè)所得稅政 策的公告》（2020 年第 45 號） 第四條至第六條、第九條

2.《中華人民共和國工業(yè)和信息化部 國家發(fā)展改革委 財政部 國家稅務總局公告》（2021 年第 9 號） 第1條

3.《國家發(fā)展改革委等五部門關于做好享受稅收優(yōu)惠政 策的集成電路企業(yè)或項目、軟件企業(yè)清單制定工作有關要求 的通知》（發(fā)改高技〔2021〕 413 號）

十四集成電路生產企業(yè)生產設備縮短折舊年限

【享受主體】

集成電路生產企業(yè)

【優(yōu)惠內容】

集成電路生產企業(yè)的生產設備，其折舊年限可以適當縮

短，*短可為 3 年（含）。安徽省集成電路政策熱線：198 5510 8681

【享受條件】

集成電路生產企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策條件如下：

（ 1）在中國境內（不包括港、澳、 臺地區(qū)）依法注冊 并具有獨立法人資格的企業(yè)；

（ 2）符合國家布局規(guī)劃和產業(yè)政策；

（ 3）匯算清繳年度，具有勞動合同關系或勞務派遣、 聘用關系，其中具有本科及以上學歷月平均職工人數(shù)占企業(yè) 月平均職工總人數(shù)的比例不低于 30%，研究開發(fā)人員月平均 數(shù)占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于 20%（從事 8 英寸 及以下集成電路生產的不低于 15%）；

（ 4）企業(yè)擁有關鍵核心技術和屬于本企業(yè)的知識產權， 并以此為基礎開展經營活動，且匯算清繳年度研究開發(fā)費用 總額占企業(yè)銷售（ 營業(yè)） 收入（主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收 入之和） 總額的比例不低于 2%；