其他項目疑難解答
導讀：如何成功申報高新技術企業(yè)認證是每個公司都在努力思考的問題，如何做出正確舉措才能一舉拿下高新技術企業(yè)認證呢，首先必須明白高新技術企業(yè)認定是考核企業(yè)人才，技術，財務，產品，研發(fā)費用等方面的1次重要考試。如果達成高新技術企業(yè)認定評分71分，才能順利獲得高新技術企業(yè)認定證書，安徽臥濤高企申報老師認為，企業(yè)應積*做好以下3個要素準備工作：
一、人員
眾所周知，高新技術企業(yè)認定對人員原來是雙比例要求，即“具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上”，2016年以后調整為單比例“企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”。
科技人員包括“指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。”分子既然包括了兼職和臨時聘用人員，分母自然也包括。
企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。
月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2
全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12。
影響是：一是很多高新技術企業(yè)再也不用為大專學歷人員不夠發(fā)愁了；二是通過兼職、臨時聘用人員等形式“共用”研發(fā)人員的企業(yè)，考勤、工資發(fā)放等證明實際工作183天以上的證據(jù)一定要備齊，防止出現(xiàn)類似福利企業(yè)只“掛名”不上崗的現(xiàn)象。
二、收入
高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%這個標準沒有變。但是總收入現(xiàn)在有了明確的說法，“是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。”
高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中，技術性收入包括：
（1）技術轉讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；
（2）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；
（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。
注意：一是稅收上總收入不同于會計口徑，比如處置固定資產會計確認的是凈損益，而稅收要算毛收入，利息收入會計沖減費用，稅收計算收入；二是不征稅收入可是不折不扣的稅收概念，千萬不可貿然自行認定；三是更強調核心技術與高新技術收入的關系；四是技術服務收入有變化，比如“工程技術項目設計”這個新概念的引入，別看不起眼，影響可是很大。
三、研發(fā)費
*明顯的是對中小型企業(yè)放寬了比例要求，*近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調整為5%，以銷售收入5000萬元算的話影響就是50萬元，對小型特別是初創(chuàng)企業(yè)來說，也不是小數(shù)目了。
另外一個變化是研發(fā)費用中其他費用比例的限制由10%放寬到20%。
其他細節(jié)變化包括明確“試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。”對于相關行業(yè)有重大影響。
注意：研發(fā)費用比例不是和總收入比，而是和銷售收入比，銷售收入這次明確“為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。”而年度申報表中，這兩個“收入”出現(xiàn)在《一般企業(yè)收入明細表》，填報的口徑其實是沒有經(jīng)過調整的會計口徑，比如是不包含“視同銷售收入”的。
導讀：如何成功申報高新技術企業(yè)認證是每個公司都在努力思考的問題，如何做出正確舉措才能一舉拿下高新技術企業(yè)認證呢，首先必須明白高新技術企業(yè)認定是考核企業(yè)人才，技術，財務，產品，研發(fā)費用等方面的1次重要考試。如果達成高新技術企業(yè)認定評分71分，才能順利獲得高新技術企業(yè)認定證書，安徽臥濤高企申報老師認為，企業(yè)應積*做好以下3個要素準備工作：
一、人員
眾所周知，高新技術企業(yè)認定對人員原來是雙比例要求，即“具有大學?？埔陨蠈W歷的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的10%以上”，2016年以后調整為單比例“企業(yè)從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”。
科技人員包括“指直接從事研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，以及專門從事上述活動的管理和提供直接技術服務的，累計實際工作時間在183天以上的人員，包括在職、兼職和臨時聘用人員。”分子既然包括了兼職和臨時聘用人員，分母自然也包括。
企業(yè)當年職工總數(shù)、科技人員數(shù)均按照全年月平均數(shù)計算。
月平均數(shù)＝（月初數(shù)＋月末數(shù)）÷2
全年月平均數(shù)＝全年各月平均數(shù)之和÷12。
影響是：一是很多高新技術企業(yè)再也不用為大專學歷人員不夠發(fā)愁了；二是通過兼職、臨時聘用人員等形式“共用”研發(fā)人員的企業(yè)，考勤、工資發(fā)放等證明實際工作183天以上的證據(jù)一定要備齊，防止出現(xiàn)類似福利企業(yè)只“掛名”不上崗的現(xiàn)象。
二、收入
高新技術產品（服務）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%這個標準沒有變。但是總收入現(xiàn)在有了明確的說法，“是指收入總額減去不征稅收入。收入總額與不征稅收入按照《企業(yè)所得稅法》及《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定計算。”
高新技術產品（服務）收入是指企業(yè)通過研發(fā)和相關技術創(chuàng)新活動，取得的產品（服務）收入與技術性收入的總和。對企業(yè)取得上述收入發(fā)揮核心支持作用的技術應屬于《技術領域》規(guī)定的范圍。其中，技術性收入包括：
（1）技術轉讓收入：指企業(yè)技術創(chuàng)新成果通過技術貿易、技術轉讓所獲得的收入；
（2）技術服務收入：指企業(yè)利用自己的人力、物力和數(shù)據(jù)系統(tǒng)等為社會和本企業(yè)外的用戶提供技術資料、技術咨詢與市場評估、工程技術項目設計、數(shù)據(jù)處理、測試分析及其他類型的服務所獲得的收入；
（3）接受委托研究開發(fā)收入：指企業(yè)承擔社會各方面委托研究開發(fā)、中間試驗及新產品開發(fā)所獲得的收入。
注意：一是稅收上總收入不同于會計口徑，比如處置固定資產會計確認的是凈損益，而稅收要算毛收入，利息收入會計沖減費用，稅收計算收入；二是不征稅收入可是不折不扣的稅收概念，千萬不可貿然自行認定；三是更強調核心技術與高新技術收入的關系；四是技術服務收入有變化，比如“工程技術項目設計”這個新概念的引入，別看不起眼，影響可是很大。
三、研發(fā)費
*明顯的是對中小型企業(yè)放寬了比例要求，*近一年銷售收入小于5000萬元（含）的企業(yè)研發(fā)費用總額占同期銷售收入總額的比例由6%調整為5%，以銷售收入5000萬元算的話影響就是50萬元，對小型特別是初創(chuàng)企業(yè)來說，也不是小數(shù)目了。
另外一個變化是研發(fā)費用中其他費用比例的限制由10%放寬到20%。
其他細節(jié)變化包括明確“試驗費用包括新藥研制的臨床試驗費、勘探開發(fā)技術的現(xiàn)場試驗費、田間試驗費等。”對于相關行業(yè)有重大影響。
注意：研發(fā)費用比例不是和總收入比，而是和銷售收入比，銷售收入這次明確“為主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入之和。主營業(yè)務收入與其他業(yè)務收入按照企業(yè)所得稅年度納稅申報表的口徑計算。”而年度申報表中，這兩個“收入”出現(xiàn)在《一般企業(yè)收入明細表》，填報的口徑其實是沒有經(jīng)過調整的會計口徑，比如是不包含“視同銷售收入”的。